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來源:紀(jì)委辦 | 發(fā)表時間:2023-02-28 |
問:立案時未收回的債權(quán)能否認(rèn)定為經(jīng)濟(jì)損失?
答:立案時未收回的債權(quán)能否認(rèn)定為已經(jīng)實(shí)際造成的財產(chǎn)損失,是瀆職犯罪案件辦理的難點(diǎn)。因認(rèn)識不同、標(biāo)準(zhǔn)不一,實(shí)踐中也容易出現(xiàn)“同案”不同處置的情況。筆者認(rèn)為,立案時未收回的債權(quán)能否認(rèn)定為瀆職犯罪經(jīng)濟(jì)損失,要貫徹證據(jù)裁判、無罪推定等基本原則,重點(diǎn)關(guān)注以下問題。
一、要以債權(quán)能否實(shí)現(xiàn)為實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)
“兩高”《關(guān)于辦理瀆職刑事案件適用法律若干問題的解釋(一)》(以下簡稱《解釋》)第八條第一款規(guī)定,瀆職犯罪的經(jīng)濟(jì)損失是指立案時已經(jīng)實(shí)際造成的財產(chǎn)損失;第二款規(guī)定,“債務(wù)人經(jīng)法定程序被宣告破產(chǎn),債務(wù)人潛逃、去向不明,或者因行為人的責(zé)任超過訴訟時效等,致使債權(quán)已經(jīng)無法實(shí)現(xiàn)的,無法實(shí)現(xiàn)的債權(quán)部分應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為瀆職犯罪的經(jīng)濟(jì)損失”。
雖然《解釋》明確無法實(shí)現(xiàn)的債權(quán)屬于經(jīng)濟(jì)損失,但無法實(shí)現(xiàn)債權(quán)的認(rèn)定仍有分歧。一種觀點(diǎn)認(rèn)為,債務(wù)人被宣告破產(chǎn)、潛逃、去向不明等情形,是債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)的形式要件。如果債務(wù)人不存在被宣告破產(chǎn)等情形,債權(quán)就有實(shí)現(xiàn)的可能,不能將其認(rèn)定為損失。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為,被宣告破產(chǎn)等是最典型、最常見的債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)情形,但不是債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)的限定條件,能否實(shí)現(xiàn)要根據(jù)個案具體情況具體分析。
無論是邏輯要求還是現(xiàn)實(shí)情況,都需要對條文進(jìn)行實(shí)質(zhì)解釋,應(yīng)當(dāng)以債權(quán)能否實(shí)現(xiàn)作為能否認(rèn)定為經(jīng)濟(jì)損失的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)。從條文內(nèi)容而言,實(shí)質(zhì)解釋更符合邏輯。比如,因行為人的責(zé)任超過訴訟時效的,如果不以債權(quán)能否實(shí)現(xiàn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷,可能導(dǎo)致債權(quán)收回也認(rèn)定為損失的悖論。因?yàn)槌^訴訟時效只是失去勝訴權(quán),不一定導(dǎo)致債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)(比如債務(wù)人主動償還的)。從現(xiàn)實(shí)情況來看,債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)的情形遠(yuǎn)不止被宣告破產(chǎn)等列明情形。比如,債務(wù)人已經(jīng)資不抵債但沒有經(jīng)過宣告破產(chǎn)程序的、自然人債務(wù)人死亡且沒有遺產(chǎn)等。
二、從現(xiàn)實(shí)性和可能性結(jié)合角度判斷債權(quán)能否實(shí)現(xiàn)
債權(quán)作為請求權(quán),享有要求債務(wù)人償還的權(quán)利。通常來說,債權(quán)不能直接等同于損失,因?yàn)閭鶛?quán)可能收回也可能收不回。收回了便沒有損失,收不回便是損失,關(guān)鍵取決于債務(wù)人的償債能力。關(guān)于債務(wù)人有無償債能力的判斷,既要看涉案金額大小,還要看整體財務(wù)狀況;既要注重當(dāng)下即時償付能力,還要著眼未來持續(xù)盈利能力。只有既缺乏即時償付能力,同時根據(jù)財務(wù)狀況和經(jīng)營情況,未來也難以收回的才能認(rèn)定為無法實(shí)現(xiàn)的債權(quán)。
實(shí)踐中,既不能為形式要件所限,但也不能簡單以債權(quán)未收回“一刀切”,需要統(tǒng)籌實(shí)然與應(yīng)然、現(xiàn)實(shí)性與可能性。具體要以立案為時間節(jié)點(diǎn),以債權(quán)能否實(shí)現(xiàn)為實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合債權(quán)金額、拖欠時間、債務(wù)人財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況等因素,按照審慎穩(wěn)妥原則綜合判斷享有的債權(quán)有無實(shí)現(xiàn)的可能。比如,除了被宣告破產(chǎn)以外,即使是《解釋》列明的潛逃、去向不明的情形也要進(jìn)一步實(shí)質(zhì)判斷。以債務(wù)人潛逃為例,如果其有足額抵押的,自然不能認(rèn)定債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)。反之,即使不具備列明的情形,只要有證據(jù)能夠證明債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)的,也可認(rèn)定為經(jīng)濟(jì)損失。比如,某企業(yè)已債務(wù)纏身嚴(yán)重資不抵債,同時因資金鏈斷裂而停產(chǎn),即使尚未被宣告破產(chǎn),因其缺乏持續(xù)“造血”盈利能力,可以認(rèn)定相應(yīng)債權(quán)已無法實(shí)現(xiàn)。
三、認(rèn)定為經(jīng)濟(jì)損失需堅(jiān)持的理念和標(biāo)準(zhǔn)
不作為、亂作為的失職瀆職行為嚴(yán)重妨礙黨的路線方針政策的貫徹落實(shí),嚴(yán)重?fù)p害黨和政府形象。瀆職犯罪案件查辦難度大,是職務(wù)犯罪案件辦理中一塊難啃的“硬骨頭”,其中公共財產(chǎn)以債權(quán)形式存在的能否認(rèn)定為經(jīng)濟(jì)損失是爭議焦點(diǎn)問題之一。如果簡單以立案時未收回的結(jié)果論,則明顯不當(dāng)擴(kuò)大刑罰打擊面。如果以被宣告破產(chǎn)等形式要件為準(zhǔn),則可能導(dǎo)致懲處力度不足、警醒效果不夠等問題。在理念上,應(yīng)當(dāng)貫徹證據(jù)裁判、無罪推定等原則,按照刑事審判的標(biāo)準(zhǔn)和要求,充分收集、固定債務(wù)人財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況等證據(jù)。在標(biāo)準(zhǔn)上,要以立案為時間節(jié)點(diǎn)、以債權(quán)能否收回為實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn),綜合判斷債權(quán)能否認(rèn)定為損失。同時,也要強(qiáng)化法治意識、程序意識、證據(jù)意識,全面充分收集固定證據(jù),真正實(shí)現(xiàn)“三個效果”有機(jī)統(tǒng)一。
(來源:中央紀(jì)委國家監(jiān)委網(wǎng)站)
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